Peraturan Cukai atas Faedah yang Dikenakan

Perniagaan anda mungkin dikenakan bunga dalam beberapa cara, termasuk penjualan ansuran, pinjaman di bawah pasaran dan potongan terbitan asal, atau OID. Bunga yang diimport, sering disebut bunga hantu, timbul dari bunga yang dianggap dibayar walaupun tidak ada pembayaran sebenarnya. Perniagaan anda mesti membayar cukai atas faedah yang ditaksir.

Kadar Persekutuan yang Berkenaan

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri tidak akan menghentikan anda membuat penjualan ansuran tanpa faedah atau pinjaman di bawah pasaran, tetapi akan memberi anda cukai seolah-olah anda mengumpulkan faedah dengan kadar persekutuan atau AFR yang berlaku. IRS menerbitkan AFR baru setiap bulan. Sekiranya perniagaan anda mengenakan faedah yang lebih rendah daripada AFR yang sesuai, perniagaan tersebut harus menghitung dan membayar cukai atas perbezaan tersebut, yang merupakan bunga yang disiratkan. IRS menerbitkan AFR berbeza yang mencerminkan pelbagai jenis pengaturan yang menimbulkan minat.

Jualan Ansuran

Penjualan ansuran adalah penjualan di mana pembayaran pelanggan akan berlanjutan hingga tahun-tahun mendatang. Anda mungkin bersetuju dengan penjualan ansuran tanpa membebankan minat pelanggan anda, tetapi anda harus membayar cukai atas faedah yang dikenakan yang seharusnya anda kenakan - iaitu AFR. Anda hanya dikenakan faedah sekiranya pembayaran ansuran kurang dari nilai sekarang dari jumlah prinsip dan jumlah faedah AFR. Sekiranya kontrak ansuran anda mempunyai faedah yang dinyatakan tidak mencukupi, ia mesti menggunakan kadar AFR untuk Bahagian 483. Gunakan kadar Seksyen 1274 jika anda membuat penjualan dengan memberikan pinjaman kepada pelanggan anda dengan kadar faedah yang murah.

Pinjaman Di Bawah Pasaran

Pinjaman di bawah pasaran yang dibuat untuk membiayai penjualan ansuran bukanlah satu-satunya pinjaman yang menghasilkan faedah yang dikenakan. Sumber lain termasuk pinjaman hadiah, pinjaman kepada pekerja atau pemegang saham, pinjaman yang dibuat untuk mengelakkan cukai dan pinjaman yang dibuat untuk kemudahan rawatan berterusan yang berkelayakan. Nilai semasa pinjaman di bawah pasaran adalah kurang daripada pinjaman yang sama yang mengenakan faedah AFR. Perbezaan dalam dua nombor ini adalah OID, dan ia dikenakan faedah yang dikenakan cukai. Untuk mengetahui pendapatan OID tahunan anda, gunakan kaedah hasil tetap yang dijelaskan dalam IRS Publication 1212.

Pelaburan Bon

Perniagaan anda mungkin memutuskan untuk melaburkan lebihan keuntungan dalam pelaburan jangka panjang, seperti bon. Anda mengklasifikasikannya sebagai pelaburan yang dipegang hingga matang. Sekiranya anda membeli bon yang dikeluarkan dengan potongan harga, seperti bon kupon sifar atau bon Perbendaharaan yang dilucutkan, anda mesti melunaskan OID dalam sekuriti ini. Ini menghendaki anda menerapkan kaedah kadar faedah yang efektif pada bon anda setiap tahun anda memegangnya dan menambahkan faedah yang dikenakan ke atas pendapatan anda yang boleh dikenakan cukai. Anda juga meningkatkan asas kos bon dengan faedah yang dikenakan. Sekiranya anda memegang bon sehingga matang, asas kos anda akan sama dengan nilai muka bon dan anda tidak akan mempunyai keuntungan modal untuk dilaporkan.