Perbezaan Cukai LLC & PC

Syarikat liabiliti terhad dan syarikat profesional, juga disebut syarikat perkhidmatan peribadi, adalah dua jenis entiti perniagaan yang beroperasi di Amerika Syarikat. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri secara amnya mengenakan cukai kedua-dua LLC dan PC secara berbeza. Perbezaan utama adalah bahawa PC, yang dikendalikan oleh profesional seperti akauntan, jurutera dan peguam, dikenakan cukai seperti syarikat biasa, sementara LLC dikenakan cukai seperti perkongsian.

Struktur Cukai Korporat

PC dikenakan cukai oleh struktur cukai korporat. Ini adalah sistem cukai dua peringkat kerana keuntungan PC dikenakan di peringkat syarikat dan sekali lagi di peringkat pemegang saham. IRS mengenakan kadar cukai tetap 35 peratus ke atas keuntungan PC dan kemudiannya diedarkan kepada pemegang saham dalam bentuk dividen. Pemegang saham melaporkan jumlah dividen mereka sebagai pendapatan bercukai pada penyata cukai individu mereka. Sekiranya PC mengalami kerugian, ia disimpan di peringkat korporat dan tidak diedarkan kepada pemegang sahamnya.

Kaedah Pencukaian Lulus

Keuntungan LLC secara amnya dikenakan cukai melalui kaedah pass-through. Keuntungan dan kerugian diagihkan kepada pemilik LLC, yang dipanggil ahli, dan mereka melaporkan saham mereka pada penyata cukai peribadi mereka. Kaedah cukai lulus menghalang keuntungan LLC daripada dikenakan cukai dua kali ganda seperti keuntungan PC. Kerugian yang diterima oleh ahli dapat dikurangkan berdasarkan kepentingan hak milik mereka pada tahun tersebut. Anggota boleh membawa lebihan kerugian ke tahun-tahun mendatang.

Potongan

Kedua-dua LLC dan PC dapat mengurangkan perbelanjaan perniagaan biasa seperti kos operasi dan permulaan, pembelian peralatan dan tanggungjawab perniagaan lain. Walau bagaimanapun, PC dapat mengurangkan perbelanjaan yang tidak dapat dilakukan oleh LLC. Contohnya, gaji dan bonus yang dibayar kepada pemilik dan pekerja PC boleh ditolak cukai. Juga, faedah tambahan seperti insurans kesihatan yang diberikan kepada pemilik dan pekerja PC boleh ditolak cukai. Hanya faedah sampingan yang diberikan kepada pekerja yang boleh ditolak cukai untuk LLC.

Pendapatan Terpelihara

IRS membolehkan PC menyimpan sebahagian keuntungannya daripada diedarkan kepada pemegang saham sehingga mereka dapat digunakan untuk meningkatkan perniagaan mereka. Beberapa penambahbaikan ini termasuk pembelian harta tanah, pengambilan pekerja dan pengubahsuaian atau peningkatan bangunan. PC dapat mengekalkan keuntungan sehingga $ 150,000 pada akhir tahun ini. LLC tidak dapat mengekalkan pendapatan kerana model cukai lulus. Sekiranya LLC ingin menyimpan wang untuk penambahbaikan yang serupa, mereka dapat menyimpan sebahagian keuntungan syarikat daripada diedarkan, tetapi ahli masih perlu membayar cukai pendapatan atas keuntungan yang tidak mereka terima.

Dikenakan Cukai Sebagai Syarikat

Salah satu kelebihan struktur perniagaan LLC adalah fleksibiliti untuk membenarkan perniagaan mengubah klasifikasi cukai mereka. LLC boleh memilih untuk dikenakan cukai sebagai syarikat seperti PC dan memanfaatkan pengurangan cukai syarikat. Untuk dikenakan cukai sebagai syarikat, LLC harus mengemukakan Borang 8832 dengan IRS. Perubahan klasifikasi jenis ini berlaku dalam 75 hari setelah mengemukakan kepada IRS dan tidak lebih dari 12 bulan.