Apa yang Boleh Mendorong Aliran Tunai Operasi Syarikat?

Pendapatan bersih adalah pemacu aliran tunai terbesar dari operasi. Susut nilai, pelunasan, aset semasa, liabiliti semasa dan pembelian peralatan modal juga mendorong aliran tunai dari operasi. Oleh kerana perakaunan berasaskan akruan, yang digunakan terutamanya sebagai cara untuk memadankan pendapatan dan perbelanjaan dengan jangka masa yang lebih baik, sering terdapat perbezaan antara aliran tunai dan pendapatan bersih. Syarikat dapat menghasilkan aliran tunai dengan pelbagai cara; namun, aliran tunai operasi adalah bahagian penyata aliran tunai yang menangkap aliran tunai yang dihasilkan dari aktiviti perniagaan teras.

Pendapatan Bersih dan Perbelanjaan Susut Nilai

Pendapatan bersih adalah titik permulaan untuk mengira wang tunai dari operasi. Nombor tersebut diambil terus dari penyata pendapatan. Walau bagaimanapun, penyata pendapatan penuh dengan transaksi bukan tunai yang mesti disesuaikan daripada aliran tunai dari operasi. Untuk contoh ini, anggap pendapatan bersih adalah $ 100,000. Perbelanjaan bukan tunai terbesar umumnya adalah susutnilai dan pelunasan. Andaikan perbelanjaan susut nilai adalah $ 10,000. Oleh kerana susutnilai adalah perbelanjaan bukan tunai, anda perlu mengurangkannya dari pendapatan bersih.

Perubahan Aset Dan Liabiliti Semasa

Perubahan modal kerja juga harus ditambah kepada pendapatan bersih. Modal kerja dikira sebagai aset semasa ditolak liabiliti semasa. Modal kerja yang positif meningkatkan aliran tunai dari operasi. Modal kerja negatif mengurangkan aliran tunai dari operasi. Aset semasa adalah aset yang hendak dijual dalam tahun berikutnya. Liabiliti semasa adalah liabiliti atau hutang yang perlu dibayar dalam setahun.

Contoh Modal Kerja

Sebagai contoh, jika anda mempunyai kenaikan $ 2,000 dalam akaun belum terima - aset semasa - ini bermakna anda mencatat $ 2,000 kepada pendapatan bersih, tetapi tidak benar-benar menerima wang tunai untuknya. Oleh itu, anda perlu mengurangkan $ 2,000 dari pendapatan bersih untuk mengira aliran tunai operasi sebenar. Begitu juga, jika akaun yang perlu dibayar - liabiliti semasa - naik sebanyak $ 5,000, ini bermakna anda menerima aset yang belum dibayar dengan wang tunai. Ini bermakna anda mempunyai lebih banyak wang tunai daripada yang dicatat dalam pendapatan bersih, dan ia perlu ditambahkan ke aliran tunai dari operasi.

Peralatan modal

Akhirnya, anda perlu mengambil kira sebarang pembelian secara tunai dalam peralatan modal. Andaikan anda memperoleh $ 20,000 dalam aset yang tidak dapat disusutkan. Pengiraan aliran tunai operasi adalah $ 100,000, ditambah $ 10,000 dalam susut nilai, tolak $ 2,000 dalam akaun belum terima, ditambah $ 5,000 dalam akaun yang perlu dibayar, tolak $ 20,000 dalam aset yang tidak dapat disusut nilai. Jawapannya adalah $ 83,000, yang lebih rendah daripada pendapatan bersih.